연말정산 기부금 공제 범위 및 제출 서류 (정치, 특례, 고향사랑, 종교, 일반 기부금)

연말정산 기부금 공제 범위 및 제출 서류 (정치, 특례, 고향사랑, 종교, 일반 기부금)

연말정산 시즌이 되면 기부금 내역을 별도로 챙겨야 합니다. 기부금은 국세청 홈택스에서 조회되지 않는 경우가 발생하므로 무조건적으로 기부금 내역을 서면으로 받게 하도록 하자 기부금의 유형은 큰 범주에서 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합기부금으로 분류할 수 있습니다. 정치자금기부금도 있지만 여기에는 전혀 관심이 없으므로 제외하겠습니다. 최근 시기 지역 특산물을 선물로 주는 고향사랑기부제의 경우 지정기부금액 속하는데요. 기부금 유형에 따라서 연말정산 시 세액감면 한도와 공제율이 상이하게 적용되기 때문에 기부금의 종류와 개념에 관련해서 파악하는 것은 상당히 도움이 됩니다.

정치 자금 기부금

정치 자금 기부금 세액 공제는 정당, 정치인 후원회, 선거 관리 위원회에 기부한 비용을 말합니다. 당비, 정치인 후원회비, 선거 관리 위원회 기탁금이 해당하죠. 근로자 스스로가 제공한 기부금만 공제 받을 수 있고, 배우자나 부모 등 부양가족이 지출한 정치 자금 기부금은 세액 공제를 받을 수 있습니다. 챙겨야 할 증빙 서류 정당정치인 후원회선거 관리 위원회 등에서 발행하는 정액 영수증 혹은 무정액 영수증, 수탁증 등을 챙기시면 됩니다.

전자 영수증도 정치 자금 기부금 세액공제용 자료로 제출해볼 수 있습니다.

지정 기부금

자금 외의 옷 등의 물품 기부가 해당할 수 있는 항목인데요. 공익성을 띠는 사회복지문화예술교육종교자선단체에 기부한 금품이 해당합니다. 다만, 나라에서 지정 기부금 단체로 지정한 곳에 보낸 기부금이어야 지정 기부금으로 인정받을 수 있어요. 희망하는 곳에 기부 금품을 보내고 싶은데, 지정 기부금으로 인정될지 어떻게 확인하냐구요? 에서 지정 기부금 단체를 검색해보실 수 있습니다. 지정 기부금 단체는 총 8500여 곳이 있는데요. 주무관청에 등록된 종교단체에 납부한 기부금 포함되고, 아름다운가게굿윌스토어 등에 보낸 책옷 등의 물품 등도 지정 기부금이 됩니다.

챙겨야 할 증빙 서류 지정 기부금도 기부금 영수증을 제출해야 하는데요. 자세한 기부금 영수증 발행을 위해 기관에 기부 접수 시 요청을 하는 게 좋습니다.

지정기부금

지정기부금이라고 하면 종교단체를 가장 일반적으로 떠올리게 됩니다. 지정기부금이라고 하면 기획재정부에서 공익성을 감안해 지정한 단체에 기부하는 것을 뜻합니다. 다만 지정기부금은 종교단체에 기부한 금액과 종교단체 이외의 기부로 분류하게 되는데요. 종교단체의 경우 세액감면 한도를 10로 한정하고 있지만 종교단체 이외에는 30의 세액감면 대상금액을 정하고 있습니다.

고향사랑기부금

고향사랑기부금이라고 해서 스스로가 거주하고 있는 지차체 외에 다른 지자체에 기부를 하게 된다면 해당 기부금을 법정기부금으로 분류되고, 답례품을 받았을 있습니다. 고향사랑기부제도 연말정산 시 세액공제를 받을 수 있는 공인된 단체에 기부하는 것입니다. 고향사랑기부제를 통해 지자체에 기부한 경우 다른 기부금 증명서나 영수증을 발급받을 필요가 없어요. 국세청 홈택스에 자동으로 등록되기 때문에 연말정산 할 때 홈택스에서 해당 내역을 바로 확인할 수 있죠.

고향사랑기부제의 경우 10만 원 이하의 기부금액은 전액 세액공제를 적용받습니다.

다만 10만 원 초과 시에는 세액감면 비율이 16.5이라는 점 참고하시면 됩니다.

공제 대상

기부금은 종류에 따라 근로자 본인뿐 아니라 배우자나 부양 가족이 기부한 금액도 합하여 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다. 배우자, 부양 가족의 기부금 세액 공제는 나이에 상관 없이 소득만 기준으로 두고 있는데요. 해마다 소득 100만 원 이하근로 소득만 있다면 총 급여 500만 원 이하의 배우자, 부양 가족이라면 그들이 한 해 동안 기부한 금액도 본인의 기부금과 합해 세액공제를 받으면 됩니다. 기부금 종류에 따라 세액 공제 대상에 포함되는 기부 주체를 표로 정리하면 아래와 같습니다.

기부금 공제율과 한도는?

기부금은 특이하게 공제순서가 정해져 있고, 각항목마다. 공제한도나 공제율이 다릅니다. 공제한도는 근로자의 근로소득금액이 기준이 됩니다.

정치자금기부금의 경우 근로소득금액의 100%가 한도이지만 먼저 10만 원 이하의 기부금은 납입금의 100/110을 공제하며 10만원 초과분은 납입금의 15%가 공제됩니다. (3천만 원 초과분은 25%) 정치자금 기부금경우는 보통10만 원을 내면 연말정산에서 100%돌려받는다고 보시면 됩니다.

지방소득세포함 고향사랑기부금의 경우 10만원 이하분은 해당 과세기간에 제공한 기부금의 100110에 해당하는 금액을, 10만원 초과분은 15에 해당하는 금액을 공제하게 됩니다. 특이하게 기부금은 한도계산 시 계산의 순서가 정해져 있다고 하는데요 여러 곳에 기부를 했다면 한도를 계산할 땐 아래 나열된 차례대로 하셔야 합니다.

우리사주조합기부금

우리사주조합기부금은

자주 묻는 질문