연말정산 세금공제 계산 하는 방법

연말정산 세금감면 계산 하는 방법

22,083 오늘 16 어제 104 소득공제는 앞선 글에서 조금 길지만 설명드렸으니 참고하시기 바라며, 세액공제의 경우 직접적으로 입력해야 하는 부분과 고르는 부분이 있습니다. 일반적으로 연금저축과 퇴직연금 이겠죠. 이 연금에 대한 홍보나 광고가 정말 많기는 합니다. 그러면 조금 의심을 해봐야 하는 게 맞기는 하는데, 저는 개인적으로 하고 있기는 하나 어느 순간은 안 할 겁니다. 그 이유에 대하여 설명드리고, 우선적으로 처음부터 아래로 세금감면 시작해 보도록 하죠. 세금감면 및 공제에서 세액을 계산받을 항목을 한번 살펴보도록 하겠습니다.


총 급여 3,000만원 정치자금 기부금 100만원
총 급여 3,000만원 정치자금 기부금 100만원

총 급여 3,000만원 정치자금 기부금 100만원

총급여액이 3천만원인 경우 근로소득공제를 적용한 근로소득금액은 20,250,000원이 됩니다. (근로소득공제에 대한 내용은 다음 데이터를 참고해주세요) 정치자금기부금의 경우 공제대상금액 한도가 근로소득금액의 100%이므로 총한도는 근로소득금액과 같은 20,250,000원이 됩니다. 그중 10만원 까지는 공제율 100/1110이 적용되어 90,909원이 공제되고 나머지 10만원 초과분인 90만원은 공제율 15%가 적용되어 135,000원이 공제됩니다.

따라서 최종 기부금 세액공제액은 225,909원이 됩니다.

이월 기부금 세액공제
이월 기부금 세액공제

이월 기부금 세액공제

마지막으로 이월 기부금 세금감면 적용에 대하여 살펴보겠습니다. 1. 이월 기부금 특별 소득공제란? 자녀세액공제, 연금통장 세액공제, 보험료의료비교육비 세액공제액과 기부금 세액공제액의 합계가 종합소득산출세액을 초과하는 경우 그 초과금액은 없는 것으로 봅니다. 단, 초과하는 금액에 기부금 세액공제액이 포함되어 있는 경우 해당 기부금과 기부금 공제한도액을 초과하여 공제받지 못한 법정기부금 및 지정기부금은 10년 동안 다음 연도로 이월하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

2. 이월 기부금 공제 순서 전년도에 이월된 기부금이 있는 경우 이월된 기부금을 첫째 공제하고 남은 기부금 공제한도 내에서 해당 연도에 지출한 기부금을 공제합니다.

매출세액 계산방법
매출세액 계산방법

매출세액 계산방법

매출세액이란 사업자가 공급한 재화 아니면 용역에 대한 세액입니다. 즉, 사업자가 재화 혹은 용역을 제공 시 공급받는 자로부터 10의 세율을 적용해 거래 징수한 세액의 합계액을 의미합니다.

여기서 매출세액은 거래 징수한 세액의 합계액과 반드시 일치하지는 않는데요. 이는 매출세액은 단순히 세금계산서상의 세액을 합계하는 것이 아닌 과세표준의 합계액에 세율을 곱해 계산하게 되는 것이며, 현실 거래징수하지 않는 간주공급에 대해서도 매출세액이 발생하기 때문입니다.

기부금 세금감면 종류 한도 공제율

표의 맨 우측을 보시면 세액공제율이 있는데요, 표의 내용으로는 어떻게 적용하는지 헷갈릴 수 있으니 아래의 예시로 보여드리겠습니다. 세금감면 혜택을 받을 수 있는 기부금의 유형에는 크게 4가지 있습니다. 정치자금기부금과 소득세법 제34조제2항제1호에 따른 법정기부금, 조특법 제88조의4에 따른 우리사주조합기부금, 소득세법 제34조제3항제1호에 따른 지정기부금입니다. 정치자금기부금은 세액공제율을 적용하는 대상금액의 한도가 1년간 총 근로소득금액총지급액 근로소득공제의 100까지 입니다.

즉, 1년간 근로소득금액이 3,000만원 이었다면 정치자금으로 기부금액의 최대 3,000만원에 세액공제율을 15 적용하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

매출이 누락되는 경우

매출이 누락되거나 누락을 시키게 되면 어떻게 될가요? 부가가치세 세액을 결정 시 가장 필요한 판매량 등을 사업자가 직접 신고해야 합니다. 보니 부가가치세를 적게 내려고매출을 일부러 누락시키는 사업자가 있을 수 있습니다. 국세청은 납세자가 매 과세기간마다. 제시한 신고서와 수집된 과세자료 등을 전산 분석해 누락된 매출을 찾아낼 수 있습니다. 이와같이 매출이 누락되는 경우 세무서에서 연관 세금을 다시 계산할 수 있습니다.

구체적인 연관 규정은 아래를 참고 바랍니다. 함께 보시면 좋은 글 지금까지 부가가치세의 납부세액과 매출세액 계산방법에 대하여 알아보았습니다. 매출이 누락될 경우 가산세가 부과되는 등의 불이익이 발생할 수 있으니 누락되지 않도록 주의해야 하겠습니다.

자주 묻는 질문

총 급여 3,000만원 정치자금 기부금

총급여액이 3천만원인 경우 근로소득공제를 적용한 근로소득금액은 20,250,000원이 됩니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.

이월 기부금 세액공제

마지막으로 이월 기부금 세금감면 적용에 대하여 살펴보겠습니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

매출세액 계산방법

매출세액이란 사업자가 공급한 재화 아니면 용역에 대한 세액입니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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